“避税天堂”风光不再-爱尔兰企业税提高到15%的背后影响

经过几个月的谈判，爱尔兰政府有望与经济合作与发展组织(OECD)签署全球最低公司税税率为15%的协议。爱尔兰将实行两种税率。爱尔兰政府批准将营业额超过7.5亿欧元的公司的企业税从12.5%提高到15%。营业额低于7.5亿欧元的公司将继续支付12.5%的税率。根据计划，新规可能会在2023年或2024年实施。爱尔兰副总理里奥·瓦拉德卡表示，提议还需要得到欧盟的批准，这还可能需要一些时间才能敲定。

对爱尔兰来说，最低税率是其一个主要的症结所在。据悉，达成一致的税率比爱尔兰长期以来的税率水平高出2.5个百分点，低税率一直是爱尔兰经济模式的支柱之一。该国自2003年以来一直保持12.5%的税率，远低于经合组织成员国约23%的平均水平。爱尔兰财政部估计，由于改革，爱尔兰将损失高达20亿欧元(23亿美元)的企业税。

不过，爱尔兰在谈判中也从对方争取到了几项让步，其中最重要的是保证全球最低企业税率不会再从15%进一步提高。今年7月OECD公布的税收改革框架中对全球最低企业税率的表述是“至少15%”。在爱尔兰的要求下，“至少”一词被删去。

另外，爱尔兰政府还为营业额低于7.5亿英镑的爱尔兰本国公司争取到了豁免，可以继续实施12.5%的低税率。爱尔兰财政部长帕斯茶耳·多诺霍也承认，他此前曾多次怀疑这一要求能否实现，但最终成功争取到了让步。

多诺霍表示：“这项协议是在我们的税收竞争力和我们在世界上更广泛的地位之间取得的平衡。”这一决定“将确保爱尔兰成为未来国际税收框架解决方案的一部分。”“这是一个艰难而复杂的决定，但我相信这是正确的”。

爱尔兰公司税率改变会产生哪些影响？

这项变化将影响到56家爱尔兰跨国公司，涉及其雇员达10万人。还将影响1500家在爱尔兰雇用40万名员工的外资跨国公司。但是，有160000家共计雇用了180万人的企业将不适用于该新税率。这些企业将继续按目前12.5%的税率缴纳企业税。

像谷歌、Facebook和苹果(Apple)等跨国公司的欧洲总部就设在爱尔兰。企业税也成为了爱尔兰的第三大税收来源。根据爱尔兰财政咨询委员会(Irish
Fiscal Advisory
Council)的数据，虽然所有在爱尔兰注册的公司都是按12.5%的税率缴纳公司税，但其中10家大公司的缴纳的公司税就占了该类税额的40-50%。

然而，经济学家也提醒道：这种税收模式“极其不稳定”。因为政府的年度收入很大程度上依赖于相对少数的几家公司。而且这种税收模式很容易受到国际政治和外交发展的影响。

而很多国家实际执行的企业税相比爱尔兰要高出许多。美国计划把现有21%企业税升至28%;澳洲目前企业税率为30%;英国税率为19%，中国为25%。因此，爱尔兰企业税率仍具备较强优势。

经济学家托马斯•休伯特(Thomas Hubert)
认为：“除非这些跨国公司突然决定离开，否则提高税率除了会增加税收外几乎没有别的影响”。他认为：“总部设在这里的许多大公司似乎不太可能离开”。因为爱尔兰的外资吸引力不仅仅靠税收政策，还有许多其他原因，如优势产业、丰富的劳动力等等。

除企业税外，爱尔兰税务居民境外收入不汇入爱尔兰则不征税，是爱尔兰另一极具吸引力的税务优势。

同时，爱尔兰与72个国家签署了全面的避免双重征税协议;政府还推出了研发税抵免、特殊派驻人员减免计划、专利权益免税等众多的优惠税务政策，以确保爱尔兰长期、持续具备税制优势。

爱尔兰是许多全球大型跨国公司的欧洲总部所在地。除了税率优势外，以下每一个独特优势同样至关重要。

01.稳定的政治环境

和平、稳定的环境是经济快速发展的前提，爱尔兰是全球七大永久中立国之一，也是全球最安全的国家之一，稳定安全的政治经济环境让近千家跨国企业在爱尔兰运营了10年以上。

跨国企业选择去爱尔兰进行投资，拓展欧洲市场，爱尔兰提供的稳定性是他们看重的因素之一。爱尔兰历届政府都延续了一致的亲商政策，与各个国家都保持了友好的关系。在吸引外商投资方面，爱尔兰始终坚持自己的价值主张，致力于将爱尔兰打造成为具有全球竞争力的外商投资目的地。爱尔兰与中国建交40多年，两国高层交往密切，这为中爱企业的往来投资和发展打下良好的基础。目前，中国已成为仅次于欧盟、英国和美国的爱尔兰第四大贸易伙伴，爱尔兰投资发展局中国区总监表示，爱尔兰愿成为中国企业通向欧洲乃至世界市场的门户。

02.便利的营商环境

爱尔兰历届政府都延续了一致的亲商政策，爱尔兰提供的便利的营商环境是爱尔兰吸引外资的关键性优势之一。在近期TMF
集团发布的《2021年全球商业复杂性指数》报告中，爱尔兰排名第四，被评为全球营商便利程度最佳的国家之一。

在法律制度方面，爱尔兰法律体系非常灵活，可以快速响应投资者的需求;并且爱尔兰力求尽可能避免官僚主义和繁琐手续。对于希望在爱尔兰成立公司的中国投资者而言，过程非常简单，可以快速完成且费用不高。

03.领先的产业环境

爱尔兰被福布斯评选为全球最适宜经商的国家，连续七年蝉联 “吸引全世界高价值项目投资”全球第一。

迄今爱尔兰跨国企业已超过1600家，带动着爱尔兰本土企业快速发展，形成了领先的信息通讯技术、生物制药、金融服务及航空融资租赁等多个优势产业集群。在这些领域，许多全球顶级公司都已经在这里成熟发展，前来爱尔兰发展的公司将受益于爱尔兰在这些领域里成熟的产业生态。

爱尔兰和中国在高增长行业领域，具有很高契合度，未来有很多的合作机会。随着更多优秀的中国企业寻求拓展欧洲业务和市场，爱尔兰将会成为越来越多中国企业的选择。爱尔兰友善高效的营商环境、公正稳定的司法体系与外部环境，也将成为中国企业在爱尔兰发展的重要基石和企业品牌搭建的助推器。

04.极具活力的劳动力市场

所有的生意都是需要围绕“人”开展。因此，充足的人才储备也是跨国企业选择海外投资目的地的关键考量因素。爱尔兰拥有欧洲最年轻的人口，是世界上劳动力受教育程度最高的国家之一。25岁以下人群占爱尔兰人口的33%，构成了关键的结构性优势。获得高等教育证书的30-34岁人群占人口的55.4%，而欧盟平均水平为40.3%。

爱尔兰的教育系统在培养高质量的毕业生方面有良好的声誉，在满足竞争性经济的需求方面全球排名第11位。同时，爱尔兰是欧盟第四大国际性劳动力国，企业可便捷地雇用到多语言人才。

05.六大英语母语国之一

爱尔兰的语言优势同样突出，数据显示，英国脱欧后，为继续服务欧盟客户，超过440家金融公司转移至欧盟，都柏林接收了135家成为最大受益者。除税务优势外，爱尔兰一举成为英国脱欧后欧盟唯一使用英语为母语的国家，则是另一大优势。

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